陇东学院财务管理制度

发布者:zdk发布时间:2011-12-14浏览次数:155

陇东学院发201122

 

关于印发《陇东学院财务管理制度》的

     

 

各学院、各单位、机关各部门:

《陇东学院财务管理制度》已经2011412日院长办公会议审议通过,现印发执行。

特此通知

 

 

 

二零一一年四月十八日

 

 

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陇东学院财务管理制度

 

第一章  总  则

第一条  为了加强财务管理,规范学校财务行为,确保学校资产完整,提高资金使用效益,促进教育事业健康发展,根据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》和国家有关财经法规,结合我校实际,制定本管理制度。

第二条  学校财务管理的基本原则:

(一)认真贯彻执行国家、省上有关财经法规、高校财务制度、内部会计管理制度和财务报销制度;

(二)勤俭办学,开源节流,降低资金运行成本,提高资金使用效益;

(三)正确处理学校事业发展中资金供求矛盾,正确处理社会效益和经济效益的关系,正确处理国家、集体、个人三者的利益关系;

(四)坚持以教学为中心,优化资源配置,实行民主理财;

(五)强化预算管理,明确审批权限,规范开支行为,完善内部控制制度和监督制度;

(六)为学校教学科研及各项任务的完成提供财力保障。

第三条  学校财务管理的主要任务:

(一)依法多渠道、多形式筹集办学资金;

(二)编制学校部门预算和学校内部预算及追加预算,组织会计核算,实施财务监督;

(三)加强专项经费管理,所有项目经费必须专款专用,单独

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核算,按时完成项目任务,确保项目目标的实现;

(四)全程参与各类经济活动,对重大维修项目、基建项目和批量设备采购等经济活动实行财务监督,并追踪问效;

(五)建立健全财务规章制度,规范校内经济秩序;

(六)及时、准确、如实反映学校财务状况,为学校领导和报表使用者提供真实可靠的财务信息;

(七)指导、监督、检查学校各单位的财务行为,控制重大经济活动中的主要环节,防止不良经济事项的发生;

(八)加强财会队伍建设,强化财会人员的职业道德教育,妥善安排全校财会人员继续教育培训,支持财会人员业余学习,不断提高业务技能和管理水平;

(九)加强资产管理,保证各项资产安全完整和有效使用,防止国有资产流失;

(十)大力宣传国家财经法规和学校财务规章制度,确保财务工作依法运行。

第二章  财务管理体制

第四条  学校财务工作实行“统一领导,集中管理”的财务管理体制。即在学校统一领导下,由计划财务处(以下简称“计财处”)根据学校事业发展需要,对学校的各项经费和资源及财经活动进行统筹安排、合理使用,建立多层次的经济责任制。

第五条  学校财务工作实行院长负责制。由院长领导,实行“一支笔”审批制度。各学院(职能处室)的主要负责人为本部门经费“一支笔”签批人。对预算要逐级落实经济责任制,建立责任追究制。

第六条  建立和完善重大问题集体决策制度、专家咨询制度和

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决策责任追究制度。凡学校重大经济决策、重大投资(融资)项目以及大额资金使用,必须在充分调查研究和进行可行性分析的基础上,由校党委会或院长办公会研究审定。

第七条  计财处是学校财务管理和会计核算工作的职能部门,在院长领导下,统筹安排和使用学校的各项经费与资源,对财经工作和财务活动进行集中管理,维护学校正常的财经秩序,确保财务管理和会计核算在规范化、法制化的轨道上顺利运行。

第八条  学校其他单位原则上不设财务机构,对于具有集中财务活动的个别单位可在计财处的指导和监督下,确定专人进行单一的财务工作,并按照有关规定与计财处进行定期结算。

第九条  根据学校事业发展需要和中央、省上关于专项资金管理的要求,对专项资金实行专门管理。

第十条  学校的财会人员必须持财政部门统一颁发的《会计从业资格证》上岗,具备相应的专业知识水平和业务技能,遵守财会人员的职业道德。

第十一条  学校财务机构主要负责人的任免要符合《中华人民共和国会计法》规定的任职条件,并上报经上一级主管部门备案。

第十二条  学校计财处的工作人员必须在内部制约制度和岗位责任制的要求下开展工作。

第三章  预算管理

第十三条  预算管理是学校财务管理工作的重要内容和主要工作。学校预算是学校事业发展在年度经济工作中的计划安排,具有权威性、严肃性和可操作性,各单位和各部门不得随意变更和突破。

第十四条  学校预算编制的原则是“量入为出、收支平衡、统

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筹兼顾、勤俭节约、保证重点”。收入预算坚持积极稳妥,支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则。学校各项事业活动所发生的财务收支都应纳入预算管理的范围。

第十五条  学校内部预算中各级各类收支项目的编制,应当建立相应的基数、定额和背景资料档案。基数、定额的确定必须充分考虑经费使用单位的业务性质、经费的开支内容以及学校当年事业发展的现状和需要。

第十六条  学校支出结构要不断优化,各支出类别的预算应保持合理的比例关系,教学方面的支出保持逐年增长,基本建设的支出要兼顾学校的长远发展,体现可持续发展战略。

第十七条 学校各部门应当结合本部门的实际情况,在每年初按计财处的要求上报部门预算申请表,需要特别说明的项目要附上翔实的背景资料。专项维修和设备购置的申请由各部门提出预算,报相关归口管理部门汇总,各归口管理部门根据资源现状和实际需要提出可行性论证,计财处审核并依据学校财务状况提出初步意见,报院长审定。

第十八条  学校预算由计财处根据各职能部门上报的初步预算综合平衡汇总后编制,经院长审定,报学校党委会审定通过后执行。

第十九条  预算执行及预算调整:

(一)学校实行“一级预算,分级管理”的预算支出管理办法。

(二)学校预算一经审定,必须按财务规章制度严格执行,任何单位和个人不得随意调整或改变经费用途。遇特殊事项或突发性事件确需调整预算的,参照第六章有关条款执行。

(三)维修项目原则上不得突破预算金额。确因不可抗力因素

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需要签证的工程,参照第六章有关条款执行。

第四章  收入管理

第二十条  收入主要指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。

第二十一条  学校的收入包括:财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入。

第二十二条  学校必须严格按照国家有关规定依法组织收入,各类收费需在当地发改委办理收费许可证,实行亮证收费和收费公示制,统一使用由甘肃省财政厅监制的正规收费票据。不得擅自扩大收费项目,提高收费标准。同时建立、健全有关收费的管理制度,统一和规范学校收费行为。

经批准收取的代收费,要定期与学生或部门结算,多退少补,严禁计财处之外的任何部门向学生收取任何费用。

第二十三条  学校鼓励多形式、多渠道的筹集办学资金。

学校各部门在确保完成教学计划和管理服务工作的前提下,利用本部门的人才、技术、设备等资源依法组织创收,收入必须全额纳入学校统一管理,不得截留、私分、坐支、存放其它单位或公款私存,各单位不得设置小金库,不得在银行开设帐户,不得将应缴款存放学校计财处以外的其他帐户。

第二十四条  各单位取得的收入必须使用从计财处领取的收据,对不开收据或使用自制票据取得的收入,一经查实全部没收上缴学校,并追究有关人员的责任。

第二十五条  学校的各项收入必须及时、足额并按“收支两条线”管理的原则,全部上缴非税收入管理局。

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第二十六条  计财处根据有关规定对各单位上缴收入进行统一财务管理和会计核算。各单位取得的收入应按国家税法规定交纳各项税费。计财处有义务按税法规定代扣代缴个人所得税。

第二十七条  学校的经营收入,附属单位上缴的投资收益,捐赠收入,利息收入统一纳入学校核算。

第二十八条  学校的废旧材料变价和残值收入必须全部缴纳计财处,纳入学校统一核算。

第五章  支出管理

第二十九条  支出是指学校开展教学、科研、后勤保障、行政管理、学生事务、对外服务及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

第三十条  学校的支出包括:事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、其他支出。

第三十一条  学校各部门之间和工作人员之间必须按照相互分离、互相制约的原则办理经费支出事项,在完成事业支出事项的过程中,必须取得真实、合法、完整的原始凭证,并由事项办理的经办人、验收人和经费审批人等涉及责任人员签注明确意见并署名。

第三十二条  学校的各类支出应认真执行国家有关财经法规和各项规章制度,严守财经纪律,严格审批程序,不得随意提高开支标准,扩大开支范围。

第三十三条  计财处要根据不同的支出项目分类建立、健全相应的管理办法和报销制度。从有关部门取得的专项资金,计财处应当按照《高等学校财务制度》和相应的专项资金管理办法规定进行独立核算、专门管理。

第三十四条  各部门应当在学校年度经费预算的基础上,认真

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做好部门年度经费开支计划,保证本部门各项工作顺利开展和完成。

第三十五条  部门的包干经费支出实行指标控制,对超出预算或无预算的支出,计财处有权拒付。部门分管财经工作的负责人,必须严格控制预算支出,认真审查开支的内容和开支的金额,并对签发票据所记载的经济业务活动的真实性、合法性承担责任。

第三十六条  学校在开展教学、科研和非独立核算的经营活动中,应当正确归集实际发生的各项费用,不能直接归集的应当按照规定的比例合理分摊。

第三十七条  经营支出应当与经营收入配比。

第三十八条  计财处要建立健全经费报销的审核、复核制度,堵塞经济漏洞。各项支出应当按照实际发生数列支,不得虚列虚报,不得以计划数或预算数代替实际支出。

第三十九条  各项经费支出的审批程序按照《陇东学院经费审批管理办法》执行。

第六章  重大建设、维修工程设计变更和现场签证管理

第四十条  重大建设、维修工程设计变更和现场签证是指为了保证工程质量和使用功能,对原有施工图等设计文件资料进行变更和补充的行为。现场签证是指在施工过程中出现了设计和合同规定之外的情形,由施工单位与学校、监理单位就有关变更事项所作的调整和认可行为。

第四十一条  学校所有重大建设、维修工程设计变更和现场签证,应当遵循必要、合理和时效原则,严格执行“先审批、后实施”的程序。

第四十二条  有关职能部门负责重大建设、维修工程设计变更

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和现场签证的管理工作,计财处、审计处、监察处及有关使用部门按照各自职责对设计变更、现场签证工作进行论证和监督管理。论证和监督管理的内容包括变更的原因、依据、项目、范围、工程量增减和投资量增减、工期影响等内容及必要的附图和计算资料。

第四十三条  除不可抗力因素或涉及安全、质量问题外不得随意变更设计,确需变更的,由学校、监理、设计、施工四方签认,并报学校有关部门审核后提请院长办公会审定,其中扩大建设规模和提高建设标准超过初步设计概算10%以上的提请校党委会审定。

第四十四条  施工单位和监理单位根据经学校签字确认的设计变更或签证单进行施工,有关职能部门应及时将设计变更有关资料报计财处,作为工程投资增减量的结算依据。未办理工程变更、签证手续不完备的工程投资,计财处有权拒绝办理工程结算手续。

第四十五条  施工过程中有关需要调整的,由施工单位提出调整意见,与监理单位和学校有关部门协商一致后,报计财处、审计处审核,办理现场签证手续。申报现场签证,应当填写现场签证单,具体说明调整的事项、原因、工程量、费用和计算标准等情况。

第四十六条  施工过程中,出现紧急情况和不及时处置事后难以弥补的情况,施工单位和学校有关部门可以当场达成调整意见并予实施,有关部门应在15日内补办现场签证申报手续。

第七章  结余及其分配

第四十七条  结余是指学校年度收入与支出相抵后的余额,即为当年结余。经营收支结余应当单独反映。经营收支结余可以按照国家有关规定弥补以前年度的经营亏损,其余部分并入学校结余。

第四十八条  学校应在正确计算各类结余的基础上,按下列程

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序进行结余分配:

(一)将专项资金收支结余结转下年,继续用于指定项目或用途;

(二)将经营活动中未完工项目的经营收支差额结转下年,待项目完工后计算该项目经营收支结余;

(三)完工的经营项目收支结余弥补以前年度经营亏损;

(四)将弥补经营亏损后的经营收支净额并入学校结余;

(五)按照国家有关规定提取职工福利基金;

(六)将提取职工福利基金后剩余的部分转入事业基金,事业基金用来调节年度之间的收支平衡;

(七)国家另有规定的,从其规定。

第八章  专用基金管理

第四十九条  专用基金是学校按有关规定提取或者设置的有专门用途的资金。

第五十条  专用基金包括:修购基金、职工福利基金、 住房基金、其他基金。计财处据此分类及管理规定,结合学校实际,进一步分类管理。

第五十一条  在专用基金使用和管理上必须遵循“先提后用,分户设账,专款专用”的原则,任何部门或个人不得挪用。

第五十二条  各项基金的提取比例和标准,执行国家或主管部门、财政部门统一规定,没有规定的由主管部门会同计财处确定。

第五十三条  专用基金的支出必须符合国家关于专用基金的相关规定,计财处要根据国家对各项基金管理的统一规定,结合学校的特点建立、健全相应的管理办法。对用专用基金实施的大型固定

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资产维修或购建项目,必须采取校内外招标的方式实施修缮或购置,并按专项经费管理办法开支。

第九章  资产管理

第五十四条  资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。学校的全部资产均属国有资产,国有资产产权界定执行国家相关规定。

第五十五条  学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

(一)流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产,包括现金、各种银行存款、应收及暂付款项、借出款、存货等。流动资产的管理严格遵守国家有关规定,计财处负责制定学校相应的管理办法。

(二)固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资也作为固定资产管理。学校职能部门应按照规定的固定资产标准,结合学校具体情况,制定各类固定资产的明细目录。

(三)无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。

(四)对外投资是指学校利用货币资金、实物、无形资产等向校办产业和其他单位的投资。

第五十六条  学校应结合本校的实际情况,制定资产管理制度

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体系。

第五十七条  固定资产的处置收入一律上缴学校,作为学校修购基金使用,任何单位和个人不得截留或挪用。各部门利用创收经费购置的设备应严格执行学校有关采购制度,及时入库,加强管理,避免国有资产流失。

第五十八条  学校转让无形资产,应当按照有关规定进行资产评估,取得的收入除国家另有规定外,计入事业收入。学校取得无形资产而发生的支出,计入事业支出。

第五十九条  学校对外投资,应当按照国家有关规定报主管部门、国有资产管理部门和财政部门批准或备案。

第六十条  学校对金额较大、数量较多的设备和消耗材料按照公开、公平、公正的原则实行公开统一招标(议标),集中管理。包括制定招标办法、采购制度,规范采购程序,面向市场考察。

第十章  负债管理

第六十一条  负债是指学校所承担的能用货币计量,需要以资产或劳务偿还的债务。

第六十二条  学校的负债包括借入款、应付及暂存款、应缴款项、代管款项或其他债务等。

第六十三条  学校对借入款的管理必须采取谨慎和“适度负债”原则。发生债务的必须经充分论证,防范财务风险。学校所属教学和职能部门未经授权批准,一律不准以学校名义借款或以学校资产作借款抵押。

第六十四条  在结算中形成的应付款等往来款项,计财处应加强管理,分户结算,及时清理。

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第十一章  财务清算

第六十五条  经国家有关部门批准划转、并入或校内部门撤销与合并时,应当进行财务清算。

第六十六条  学校财务清算,应当依法成立由审批机关和学校代表组成的财务清算机构,对学校的财产、债权、债务等进行全面清理,编制财产目录和债权、债务清单,提出财产作价依据和债权、债务处理办法,做好资产的移交、接收、划转和管理工作,并妥善处理各项遗留问题。

第六十七条  校内部门撤销或者合并,应当由学校国有资产管理机构牵头,会同审计、后勤、监察、计财等相关部门,对变动部门的资产、债权、债务等进行全面清理,编造资产目录和清册,确定处理办法后,由原机构负责人与新机构负责人办理交接手续。资产移交完成后,国资、计财、后勤等部门应当及时变更有关记录。

第十二章  财务报告和财务分析

第六十八条  财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展情况的总结性书面文件,包括财务报表和财务情况说明书。计财处应当按照国家预算支出分类和管理权限定期向主管部门、财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。

第六十九条  学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收入支出情况表、基本建设支出情况表、专用基金变动情况表、基本数字表、有关附表和财务情况说明书。

第七十条  财务情况说明书,主要说明学校收入及支出、结余及其分配、资产负债变动、专用基金变动的情况,对本期或者下期财务状况产生重大影响的事项,需要说明的其他事项。

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第七十一条  财务分析是指运用事业计划、会计报表及其他有关资料,对学校一定时期内的财务状况进行剖析、比较和评价以后,得到对学校经济活动和事业发展状况的规律性认识。计财处应当按照主管部门或报表使用者的规定和要求,定期编制财务分析报告。财务分析报告的内容包括学校的基本情况、财务状况分析、事业支出结构分析、预算执行情况分析、资产的使用及保值增值情况、财务管理情况,存在的主要问题和改进措施等。

第七十二条  计财处可以根据本校实际情况增加财务分析指标或对上述财务分析指标进一步划分。 

第十三章  财务监督

第七十三条  财务监督是财务管理的基本职能之一。计财处作为学校唯一的财务机构接受国家财政、审计、发改委、税务、人民银行等有关部门的监督检查,接受校内监察、审计等部门的监督和检查。

第七十四条  财务监督的内容包括:

(一)贯彻执行国家的财经方针政策;

(二)执行学校财务规章制度;

(三)部门预算的编制与实施;

(四)经费收入与分配的管理;

(五)经费开支的项目和标准;

(六)货币和实物资产的处置情况;

(七)无形资产的处置管理。

第七十五条  计财处和财会人员应当按照《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》等规定,对学校的各项经济活动实施

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监督,对违反国家财经法规和学校财务规章制度的行为和会计事项,有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。

第七十六条  计财处对不同的经济业务活动可以进行定期或不定期的检查,也可以在事前、事中或事后对其进行监督。

第七十七条  计财处必须参与重要项目的招标,合同的洽谈、市场调查、追加和调整工程量的现场核实、办理结算、质量验收等主要工作环节。

第七十八条  财务监督的方法包括参加有关会议、实物盘查,验证审阅和核对会计资料以及直接参与经济活动等。

第七十九条  学校重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行,必须明确相互监督、相互制约的程序。

第八十条  根据国家规定,各级主管财经工作的领导和会计主管人员离任时,必须接受离任审计。

第八十一条  学校各部门对外签订的各类经济合同,必须经过计财处和项目实施部门审核并加盖学校项目代表的印章或项目代表签字(重大经济事项学校法人代表应签字和盖章或委托校级领导签字)。学校向金融机构申请的贷款合同,法人代表必须签字和盖章。赴外地签订经济合同应当持有学校法人代表书面委托证明。经济合同签订后应将合同副本送计财处监督执行。

第八十二条  任何单位和个人对违反国家财经法规和学校财务规章制度的行为,有权检举。收到检举的部门有权处理的,应当依法按照职责分工及时处理,无权处理的,应当及时移送有权处理的部门处理。收到检举的部门、负责处理的部门应当为检举人保密,

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不得将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人。

第十四章  附  则

第八十三条  本制度适用于校内所有具有财务行为的单位,由计财处负责解释和修订。

第八十四条  本制度自二零一一年四月一日起施行,此前有关规定与本制度相抵触的,以本制度为准。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

主题词:财务  管理制度  通知                               

    送:各位校领导                                        

  陇东学院办公室                    2011年4月18印发 

                                               共印60

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