固定资产管理制度 陇东学院发[2005]31号

发布者:系统管理员发布时间:2010-09-19浏览次数:6

 

 

 

 

陇东学院发〔200531

 

 

关于印发《陇东学院财务管理制度》等

7个财务制度的通知

各系部、各单位、机关各部门:

《陇东学院财务管理制度》、《陇东学院经费审批管理办法》、《陇东学院各级经济责任制暂行办法》、《陇东学院学杂费收缴管理办法》、《陇东学院国有资产管理办法》、《陇东学院固定资产管理实施细则》和《陇东学院基本建设财务管理规定》等7个财务制度已经2005414日院长办公会议讨论通过,现予印发,请遵照执行。

特此通知

                        

二OO五年四月十九日

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

陇东学院固定资产管理实施细则

 

第一章        

第一条 为了加强学院固定资产管理,适应改革发展的需要,完善固定资产管理体制,明确资产管理部门职责,提高固定资产使用效益,保障固定资产的安全和完整,根据《事业单位财务规则》和《高等学校财务制度》的有关规定,结合我院固定资产管理的实际,制定本细则。

 第二条 学院固定资产管理的主要任务是:建立健全固定资产管理制度,合理配置资源,节约经费,提高固定资产使用效益,保障固定资产的安全和完整。

 第三条 学院固定资产管理实行“学院统一管理、职能部门归口管理、使用单位具体管理”的三级管理体制。

 (一)计财处在国有资产管理领导小组和主管院长的领导下,代表学院对全院固定资产进行统一管理,主要职责:

1、负责建立学院统一的固定资产总帐,对全院固定资产进行总帐核算;

   2、负责学院固定资产统计工作,制定固定资产管理方面的制度和办法,统一学院固定资产分类编码和专用仪器设备分类编码;

3、审查归口管理部门固定资产的购置计划;参与大型设备的招标、采购、调试安装和验收入库;检查固定资产领用、管理、保养维护和建帐立卡等工作;负责院内各单位闲置固定资产的调

拨和报损、报废固定资产的处置;

4、定期组织开展学院局部或全面的固定资产清查工作,对管理中存在的问题及时进行纠正和完善,保证学院固定资产的完整。

 (二)学院固定资产归口管理部门有:教务处、后勤处、图书馆等。各归口管理部门的主要职责:

1、制定本部门所管固定资产管理制度和岗位职责,贯彻落实学院有关规章制度;

2、根据统一的固定资产分类编码,建立本部门所管的固定资产总帐和明细帐、卡,并对其进行明细核算;

 3、负责本部门管理权限内的固定资产购置计划的编制、可行性论证、招标、采购;负责大型设备的安装调试、验收入库;负责固定资产的保管、发放和领用工作;

 4、指导、监督和检查资产使用部门固定资产建帐立卡、使用、保养维护及日常管理工作,审核闲置、损坏、丢失及报废的固定资产的处置意见;

5、定期组织开展本部门资产清查工作,并向计财处报送清查统计报表;定期与计财处核对帐务,保证帐帐相符。

   (三)固定资产使用单位的主要职责:

 l、根据实际工作需要和发展规划,提出本单位固定资产的请购计划、可行性论证,并参与大宗设备的招标采购和验收登记工作;

 2、根据学院和归口管理部门的要求,结合本单位实际,制定单位资产使用、维护、维修、保管等具体的管理办法和管理使用人员岗位职责,使固定资产的使用、管理责任到人;对于大型精密仪器,要制定详细的操作规范和注意事项,固定专人操作,按规定定期进行维修保养,保证仪器正常运转,延长使用寿命;

3、建立本单位的固定资产明细帐、卡,定期对本单位的固定资产使用、管理状况进行清查,对本部门闲置、待报废、丢失、损坏固定资产及时提出处理意见,汇总上报归口管理部门进行处理,防止资产浪费和流失,提高固定资产使用效益,保证资产安全;

4、接受归口管理部门的领导和监督,定期与归口管理部门核对固定资产帐卡,保证帐帐相符、帐物相符、帐卡相符;定期向归口部门汇报本单位固定资产管理工作。

第二章   固定资产分类、计价与核算

第四条  固定资产是指使用期限在一年以上,一般设备单位价值在500元以上,专用设备单位价值在800元以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产;单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,也作为固定资产管理。

第五条 按照高等学校财务制度规定,学院固定资产分为六类:房屋建筑物、专用设备、一般设备、文物及陈列品、图书和其他固定资产。按照国家教育部高等教育司编制的《高等学校固定资产分类及编码》,把固定资产详细分为16类,其中:教务处管理 03类(仪器仪表)、04类(机电设备)、 05类(电子设备)、06类(印刷设备)、07类(卫生医疗器械)、08类(文体设备)、09类(标本模型)、10类(文物及陈列品)、12类(工具、量具和器具)、14类(行政办公设备)共10类;后勤处管理01类(房屋建筑物)、02类(土地及植物)、13类(家具)、15类(被服装具)、16类(牲畜)共5类;图书馆管理11类(图书资料和期刊)。学院印制统一的“固定资产验收单”,为了新旧分类相互衔接,归口管理部门在验收登记时,仍按十六类进行分类编码,然后按价值进行划分,对于单价在800元以上且在《专用仪器设备编码手册》中有准确名称的固定资产,填制“专用设备验收单”;其他按照一般设备、房屋建筑物、图书、文物及陈列品和其他固定资产分别进行验收登记,计财处进行固定资产帐务核算时,将十六类合并为六类(详见附件)。

第六条 固定资产的计价及财务核算:

学院所有固定资产都应当按照购建时的实际成本记帐,包括买价、包装费、运杂费、调试安装费等,其中:购置车辆按规定支付的车辆购置附加费应计入车辆总价。接受捐赠的固定资产应当按照同类资产的市场价格或者有关凭据确定其价值,同时,接受捐赠时发生的相关费用应当记入固定资产价值。对固定资产进行改建、扩建其净增值部分,相应增加固定资产价值。对已投入使用,但尚未办理移交手续的固定资产(如房屋建筑物),可先按照合同价款入帐,待竣工决算后再进行调整。

计财处设置“固定资产”科目进行固定资产总帐核算。购置固定资产时,应分别借记“专用基金―修购基金”或相关支出科目,贷记“银行存款”等科目,同时借记“固定资产”科目,贷记“固定基金”科目;发生固定资产盘盈时,盘盈部分按照重置价入帐,借记“固定资产”,贷记“固定基金”,固定资产盘亏或报损时,按照减少的固定资产的价值,借记“固定基金”,贷记“固定资产”;固定资产报废时,按帐面原值借记:“固定基金”,贷记“固定资产”;报废处理固定资产,清理残值转入“修购基金”,借记:“银行存款”,贷记:“专用基金―修购基金”。发生清理费用时借记:“专用基金―修购基金”,贷记:“银行存款”。按照高校财务制度规定,学院固定资产不计提折旧。

第三章   固定资产购置的计划管理

第七条 学院根据年度发展规划、专业设置、教学科研和后勤服务等方面的工作需要,结合学院的财力可能,预算安排适当经费用于固定资产购置。固定资产购置计划的编制要本着勤俭办事的方针,精打细算,对必需购置和急需购置的设备,要求明确购置目的和使用方向,分清轻重缓急,合理有序地安排经费,防止积压浪费。各单位每年3月份前组织编制本部门的固定资产购置计划书,6月份编制补充购置计划书,经本部门领导审核后按照归口上报管理部门。购置计划由归口管理部门审核汇总后报计财处。计财处根据学院财务状况,在年度预算中予以安排。无计划购置的固定资产计财处不予以报帐。对学院临时性突发购置,要履行严格的审批程序,使用单位提出购置申请,归口管理部门审核,计财处加注意见,小型购置由院长审批,大中型购置由院长办公会研究审定。对于专控商品的购置,要由归口管理部门办理有关审批手续。

第八条 购置计划一经批准,经费落实后,由归口管理部门织人员采购。归口管理部门要建立采购人员管理目标责任制,加强对固定资产采购的管理。采购人员要经常进行市场调查,强化质量价格意识,严格按照购置计划进行采购,做到“保证质量,节约开支、降低成本”,坚持“少花钱、多办事、办好事”的原则。大型或大批量固定资产采购要按照有关规定,参加政府采购或公开招标并签定购货合同,签定合同时,限定质量保证期和保修期,保证期内,预留质量保证金。

第四章  固定资产的验收入帐及领用

 第九条 一般固定资产的验收由归口部门负责,技术性较强的固定资产的验收应由学院组织专门的验收小组进行,合格后填写验收登记表并由小组组长签署意见,作为技术资料档案备查。固定资产的验收应在到货后一周内完成,大型仪器设备应在合同规定的索赔期内验收完毕。验收过程中发现问题,应由采购人员按照供货合同及时与厂家联系维修或退换,有安装合同的仪器设备要在厂家安装人员在场时安装调试并验收。验收合格的固定资产,由归口管理部门进行分类编码。填制“固定资产验收单”一式四联和“固定资产登记卡”一式三份,并登记管理部门固定资产总帐和明细帐。采购人员持经批准的《购置计划书》、有关领导审批签字的原始购货发票和“固定资产验收单”到财务部门报帐,登记学院固定资产总帐。由基建处负责建设的房屋建筑物,竣工决算后移交后勤处填制固定资产验收单,再到财务部门报帐,登记固定资产总帐。图书购置后,图书馆先验收入库并登记固定资产明

细帐,只凭发票到财务部门报帐。年底对本年度购置的图书进行数量、价值汇总,统一填制“图书固定资产验收单”到财务部门办理固定资产总帐入帐手续。

 第十条 验收合格的固定资产在交付使用时,要由使用单位固定资产管理人员填写“固定资产领用单”,领取“固定资产登记卡”,依据卡片登记单位固定资产明细帐。管理部门要加强固定资产领用管理,做到责任明确,手续齐全,防止固定资产的人为流失。

第五章  固定资产的使用管理及维护维修

第十一条 使用单位固定资产的管理实行岗位责任制。使用单位要有一名部门领导负责本单位的固定资产管理工作,按照技术要求配备资产管理员,负责本单位的固定资产帐、卡、物的管理工作,并使每项固定资产管理责任落实到人。固定资产管理人员接受双重领导,基本工作由本部门领导,固定资产管理业务工作接受归口管理部门领导,各使用单位及管理人员应按照管理岗位责任制做好本单位固定资产管理工作。固定资产管理人员要保持相对稳定,管理人员发生变动时,对所管理的资产进行清点、核对,登记清楚后进行移交,移交时由本部门领导和归口管理部门派员监交,帐、卡、物不符者不得办理交接手续。

第十二条 单价在5万元以上的大型精密仪器设备,由使用单位逐台建立技术档案,制定具体的操作规程和管理办法,并报归口管理部门备案。

第十三条 为了延长固定资产的使用寿命,保证其正常运转,提高资产的使用效益,各使用单位建立资产保养维护维修制度。

定期对其进行检查和维修;大型设备的维护维修要填写维修记录,作为档案永久保存。固定资产的维护维修经费列入年度经费预算中。对于维修费用超过设备原值30%的固定资产,原则上应予以报废,不再进行维修。

第六章  固定资产变动处置管理

第十四条 固定资产的变动是指固定资产的调拨、报废、转让等。

 (一)购置的固定资产由于使用次数少、效益差而造成闲置、积压时,经调出、调入单位同意,归口管理部门审核,由计财处办理固定资产调拨手续,调出部门根据“调拨单”核减本单位固定资产帐、卡,调入部门根据“调拨单”增加本单位固定资产帐、卡。   

(二)固定资产由于长期使用或耐用期满,经鉴定确实丧失使用价值的按报废处理;由于非人为因素或自然灾害等原因造成的毁损,经技术鉴定确实无法修复的按报损处理;对于需报废、报损的固定资产,由使用单位提出申请,按以下程序审批:固定资产单价在1000元以下的由归口管理部门提出意见,计财处审批报废;单价在1000元以上1万元以下,由归口管理部门提出处理意见,经计财处审核,主管院领导审批报废报教育厅主管部门备案;单价在1万元以上5万元以下由归口管理部门提出处理意见,经计财处和主管院领导审核后,报学院行政会研究批准后报教育厅主管部门审批,报省财政厅备案报废;单价在5万元以上20万元以下,经学院领导批准后报省教育厅审核后报省财政厅审批报

废。单价在20万元以上的固定资产,要报省财政厅批准后报废。对单价在1000元以上的固定资产报废前,由计财处组织“固定资产处置鉴定小组”进行鉴定,并且至少要有5名以上鉴定小组成员签署鉴定意见。固定资产的报废、报损,原则上每年11月份集中处置一次。

(三)对于一些因客观原因造成闲置、积压的固定资产,在院内已经没有用途或使用价值的,可以向院外有偿转让,价格由双方协商确定。大型固定资产的转让要通过评估机构进行价值评估,转让价格不能低于评估价。

(四)报废和转让的固定资产,在取得有关批准手续后,由归口管理部门及时填制“固定资产报废转让处置单”,依此核减使用单位、归口管理部门和学院固定资产帐、卡,保证帐帐相符。

(五)对于丢失的固定资产,使用单位要及时向归口管理部门报告,报案后经公安机关或学院保卫部门调查,半年后仍无下落的,在明确事故责任后,由归口管理部门按照固定资产报废管理的价值标准和程序进行报批,办理固定资产报失手续,并由事故责任人负担部分或全部赔偿;对于因违反操作规程造成的固定资产的毁损,责任人也要承担赔偿责任;对于因自然灾害或意外事故原因造成的固定资产的毁损,经固定资产报废鉴定小组鉴定,学院确认后,核减学院固定资产总帐。

(六)固定资产报废处理回收的残值、转让收入和损失赔偿金按规定应转入学院“修购基金”,用于固定资产的购置和维修。

第七章    固定资产清查

第十五条 学院每年要组织开展一次全面的资产清查工作,查明学院资产的实有数与帐面结存数是否相符,固定资产的保管、领发、使用、维护维修等情况是否正常。对清查盘点中发现的问题,说明情况,编制资产清查盘盈、盘亏表,报经学院批准后调整学院固定资产总帐。

第十六条 固定资产使用单位、归口管理部门及计财处应至少一年核对一次帐目,定期或不定期对使用单位的固定资产进行清查盘点,保证帐帐相符、帐卡相符和帐物相符。

第十七条 固定资产使用单位要定期对库存固定资产进行清查,对本单位占用固定资产的使用状况、数量、分布等进行统计分析,合理配置资源,提高固定资产使用效益,为编制固定资产购置计划提供科学依据。

第八章     

第十八条 纪委、审计部门应加强对固定资产管理各个环节的监督力度,对资产管理中存在的问题,人人都有责任有权利进行监督。由于管理人员不按照制度办事,造成固定资产流失,经调查属实的,要追究相应的责任。

 第十九条 对于在购置固定资产时盲目计划,或者不具备安装使用条件;归口管理部门审批时情况不明,审批不当;采购人员不负责任,工作失误或违反政策等,造成固定资产的积压、闲置、浪费,应按规定追究有关人员的经济责任。固定资产在保管,使用过程中,由于管理人员玩忽职守,或违反操作规程,造成固定资产的严重损坏,应作为责任事故处理,按有关规定进行赔偿或

负担维修费用。对于在固定资产管理工作中做出成绩的单位和个人,学院按照有关规定进行奖励。

第二十条 学院计财处要加强对全院固定资产管理工作的领导,归口管理部门和使用单位都要建立健全管理制度,落实固定资产管理岗位职责,做到“管用结合、购管并重”,逐步实现固定资产的现代化管理,提高资产的使用效益。

 第二十一条 本细则自发文之日起实施。各归口管理部门根据本细则制定本部门的固定资产管理制度和岗位职责,健全帐卡。本细则由计财处负责解释。

附件:固定资产分类对应关系表

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

固定资产分类对应关系表

 

国家教育部高等教育司               高等学校财务制度

《高等学校固定资产分类及编码手册》    固定资产分类

编码   归口部门    分类名称

01   后勤处     房屋建筑物   房屋建筑物

02   后勤处     土地及植物   其他固定资产

16   后勤处               其他固定资产

10   教务处     文物及陈列品  文物及陈列品

11   图书馆                  

03   教务处     仪器仪表

04   教务处     机电设备        

05   教务处     电子设备

06   教务处     印刷设备                      一般设备

07   教务处     卫生医疗器械

08   教务处     文体设备

09   教务处     标本模型

12   教务处     工具器具量具                   专用设备

13   后勤处          

14   教务处     行政办公设备

15   后勤处     被服装具